一、“稅收黑名單”制度的意義
為維護(hù)正常的稅收征管秩序，推進(jìn)社會信用體系的建設(shè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自2016年6月1日起，通過國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息（俗稱“稅收黑名單”），并由相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理措施。
二、納稅人哪些違法行為將被列入“黑名單”？
（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的；
（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的；
（三）騙取國家出口退稅款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；
（六）虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；
（七）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；
（八）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的；
（九）其他違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。
三、被列入“黑名單”后的納稅人將會受到哪些影響或懲戒？
（一）納稅信用級別直接判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施；
（二）對欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門，由相關(guān)部門依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。
為推動形成褒揚(yáng)誠信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，國家三十四個部委聯(lián)合簽署了《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》，對以下28項(xiàng)懲戒措施及操作程序進(jìn)行了明確，分別為：
1、強(qiáng)化稅務(wù)管理，通報(bào)有關(guān)部門；
2、阻止出境；
3、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)；
4、金融機(jī)構(gòu)融資授信參考；
5、禁止部分高消費(fèi)行為；
6、社會公示；
7、限制取得政府供應(yīng)土地；
8、強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理；
9、依法禁止參加政府采購活動；
10、禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理；
11、限制證券期貨市場部分經(jīng)營行為；
12、限制保險(xiǎn)市場部分經(jīng)營行為；
13、禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益；
14、依法依規(guī)限制政府性資金支持；
15、從嚴(yán)審核企業(yè)債券發(fā)行、依法限制公司債券發(fā)行；
16、依法限制進(jìn)口關(guān)稅配額分配；
17、通過主要新聞網(wǎng)站向社會公布；
18、從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放；
19、限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)；
20、依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動；
21、依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營；
22、對失信注冊執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場和行業(yè)禁入；
23、撤銷榮譽(yù)稱號，取消參加評先評優(yōu)資格；
24、支持行業(yè)協(xié)會商會對失信會員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評、公開譴責(zé)、不予接納、勸退等；
25、強(qiáng)化外匯管理；
26、限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè)；
27、限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì)，限制獲得認(rèn)證證書；
28、其他。
四、被列入“黑名單”的納稅人，哪些信息將在報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑公布？
（一）對法人或者其他組織：公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院判決確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經(jīng)法院判決確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別及身份證號碼；
（二）對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼；
（三）主要違法事實(shí)；
（四）走逃（失聯(lián)）情況；
（五）適用相關(guān)法律依據(jù)；
（六）稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰等情況；
（七）實(shí)施檢查的單位；
（八）對公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號。
五、企業(yè)被列入稅收“黑名單”后，有什么信用修復(fù)方式？是否能夠撤出黑名單呢？
（一）重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。
（二）偷稅、欠稅案件的當(dāng)事人，能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。
（三）偷稅、欠稅案件當(dāng)事人，在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門。
案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄永久保存。
國家稅務(wù)總局忻州市稅務(wù)局
（責(zé)任編輯：李冬梅）
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